Règles de calcul des cotisations sociales des indépendants
Les cotisations sociales sont calculées sur la base de vos revenus professionnels. À chaque cotisation correspond une assiette et un taux de cotisation spécifiques, avec un montant minimal de cotisation en cas de revenu faible ou déficitaire (voir notre article sur les cotisations sociales des indépendants).
En début d’année, les cotisations sont calculées à titre provisionnel sur la base des revenus professionnels de l’avant-dernière année. Puis, en cours d’année, après la déclaration des revenus, les cotisations sont recalculées en fonction des revenus professionnels de l’année précédente (on parle de régularisation des cotisations).
Toutefois, si vous débutez votre activité, ces revenus ne sont pas connus. Les cotisations dont vous êtes redevables au titre des 2 premières années d’activités sont calculées sur une base forfaitaire (voir ci-dessous).
Pour en savoir plus : voir notre article sur la protection sociale des indépendants.
Protection sociale des indépendants : assiettes et taux des cotisations sociales 2022 des indépendants
Le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) 2022 est de 41 136 €. Il a été maintenu au niveau de celui de 2021.
| Assiette | Taux de la cotisation | ||
| Retraite de base | Revenu dans la limite de 1 PASS Revenu > 1 PASS |
17,75%
0,60% |
|
| Retraite complémentaire (artisans et commerçants) | Revenu dans la limite de 38 916 € (1)
Revenu compris entre 38 916 € (1) |
7%
8% |
|
| Retraite complémentaire (professions libérales non réglementées) (droit d’option pour des taux spécifiques) | Revenu dans la limite de 1 PASS Revenu compris entre 1 PASS et 4 PASS |
0 %
14 % |
|
| Invalidité décès | Revenu dans la limite de 1 PASS | 1,30% | |
| Maladie 1 | Revenu professionnel < 40 % du PASS (2)
Revenu professionnel compris entre 40 % et 110 % du PASS (3)
Revenu professionnel compris entre 110% du PASS et 5 PASS Part de revenus supérieurs à 5 PASS |
Taux progressif : 0 à 3,17%
Taux progressif : 3,17 % à 6,35 %
6,35%
6,50 % |
|
| Maladie 2 (Indemnités journalières) |
Revenu dans la limite de 5 PASS | 0,85% | |
| Allocations familiales | Revenu professionnel < 110% du PASS | 0% | |
| 110% du PASS < revenu < 140% du PASS | Taux progressif : 0 à 3,10% | ||
| Revenu professionnel > 140% du PASS | 3,10% | ||
| CSG et CRDS | Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % | |
| Revenus de remplacement | 6,70% | ||
| CFP Contribution formation professionnelle due au titre de 2022 payable en novembre 2022 |
Commerçant | Sur la base d'1 PASS 2022 | 0,25% 103 € |
| Commerçant + conjoint collaborateur | 0,34% 140 € |
||
| Artisan | 0,29% 119 € |
||
(1) Plafond spécifique du régime complémentaire des indépendants
(2) En cas de revenu professionnel < 40 % PASS : double réduction du taux
(3) En cas de revenu professionnel compris entre 40 % et 110 % du PASS : réduction unique du taux
Protection sociale des indépendants : cotisations sociales et assiettes minimales 2022
| Règle de calcul | Assiette minimale | Cotisation minimale | ||
| Retraite de base | 11,5% du PASS | 4 731 € | 840 € | |
| Retraite complémentaire | Calcul proportionnel aux revenus (pas d'assiette minimale) | |||
| Invalidité décès | 11,5% du PASS | 4 731 € | 62 € | |
| Maladie 1 | 40% PASS | 16 454 € | - | |
| Maladie 2 (Indemnités journalières) | 40% PASS | 16 454 € | 140 € | |
| Allocations familiales | Calcul proportionnel aux revenus (pas d'assiette minimale) | |||
| CSG / CRDS | Calcul proportionnel aux revenus et cotisations sociales obligatoires (pas d'assiette minimale) | |||
| CFP Contribution formation professionnelle due au titre de 2022 payable en novembre 2022 |
Commerçant ou profession libérale non réglementée | Sur la base d'1 PASS 2022 | 41 136 € | 103 € |
| Commerçant ou profession libérale non réglementée + Conjoint collaborateur | 140 € | |||
| Artisan | 119 € | |||
Protection sociale des indépendants : cotisations sociales forfaitaires 2022
- Première ou deuxième année d'activité en 2022 :
En cas de création d’entreprise en 2022, le dispositif de l’Acre permet de bénéficier d’une exonération de certaines cotisations sociales, sous conditions, pendant 12 mois (voir notre article sur l’exonération de cotisations sociales des créateurs et repreneurs d’entreprises (l’Acre)) :
| Revenu professionnel | Nature de l’exonération |
| Revenu < 75 % du PASS | Exonération totale de ces cotisations |
| 75% du PASS < revenu < 100% du PASS | Exonération dégressive |
| Revenu > 1 PASS | Pas d’exonération |
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire (montant proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2022) :
| Base forfaitaire de calcul | Montant annuel | |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Formation professionnelle (CFP) | 41 136 € | 103 € (commerçants et professionnels libéraux non réglementés) ou 119 € (artisans) |
En cas d’exonération Acre dégressive ou en cas d’absence d’exonération Acre, un complément de cotisations non exonérées en 2023 sera réclamé (après la réalisation de la déclaration de revenus) :
| Règles de calcul | Assiette maximale |
Cotisation maximale |
||
| Retraite de base | 19% PASS | 7 816 € | 1 387 € | |
| Retraite complémentaire | 19% PASS | 7 816 € | 547 € | |
| Invalidité décès | 19% PASS | 7 816 € | 102 € | |
| Maladie 1 | 40% PASS | 16 454 € | 522 € | |
| Maladie 2 (Indemnités journalières) | 40% PASS | 16 454 € | 140€ | |
| Allocations familiales | 19% PASS | 7 816 € | 0 € | |
| CSG / CRDS | 19% PASS | 7 816 € | 758 € | |
| CFP Formation professionnelle due au titre de 2022 payable en novembre 2022 |
Commerçant ou profession libérale non réglementée | 1 PASS 2022 | 41 136 € | 103 € |
| Commerçant ou profession libérale non réglementée + Conjoint collaborateur | 140 € | |||
| Artisan | 119 € | |||
Montant total des cotisations (hors cotisation formation) : 3 456 €
Pour en savoir plus, visitez le site de la Sécurité sociale des indépendants ou demandez conseil à un expert retraite Médicis.
Pour calculer vos cotisations sociales 2022, utilisez l’outil de simulation du montant des cotisations du site de la Sécurité sociale des indépendants.