PER dirigeant : le plan d’épargne retraite des chefs d’entreprise

Le plan d’épargne retraite individuel (PER) est un produit d’épargne retraite créé par la loi PACTE du 22 mai 2019 : il remplace notamment le contrat Madelin, qui n’est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Le chef d’entreprise y épargne à son rythme pendant sa vie active, avec un avantage fiscal, pour se constituer un complément de revenus à la retraite.

Les 4 avantages du PER pour un dirigeant :

• Une économie d’impôt chaque année : versements déductibles des revenus professionnels (BIC, BNC, BA, rémunérations de gérant majoritaire) ou du revenu global, à condition d’avoir moins de 70 ans à la date du versement depuis le 1er janvier 2026 ;
• Des versements adaptés à des revenus variables : versements programmés ou libres, quand la trésorerie le permet ;
• Une sortie au choix à la retraite : capital, rente viagère versée à vie ou combinaison des deux ;
• Un outil de transmission : bénéficiaires désignés librement, avec la fiscalité de l’assurance-vie pour un PER assurance.

En cas de décès du titulaire d’un PER assurance avant 70 ans, chaque bénéficiaire désigné reçoit les sommes en franchise de droits jusqu’à 152 500 €, comme pour l’assurance-vie.

Le conjoint marié ou le partenaire de Pacs est totalement exonéré. Pour les versements effectués après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s’applique, tous bénéficiaires confondus. Pour un chef d’entreprise, le PER complète ainsi les outils de transmission de son patrimoine.

Depuis 1978, Médicis accompagne les travailleurs non salariés (artisans, commerçants, professions libérales, dirigeants) pour protéger leur santé, leurs revenus et leur retraite. Médicis est membre du groupe Malakoff Humanis. Son conseil d’administration réunit des chefs d’entreprise et des indépendants élus selon le principe « 1 adhérent = 1 voix ».

Mutuelle ou banque pour ouvrir son PER dirigeant ? Société de personnes à but non lucratif, Médicis n’a pas d’actionnaires à rémunérer : les excédents sont mis en réserve ou réinvestis au profit de ses adhérents. Le Fonds d’Action sociale aide les adhérents en difficulté, et le partenariat avec l’Observatoire Amarok accompagne les chefs d’entreprise face au risque d’épuisement professionnel.

Le PER Médicis Multisupport laisse au dirigeant le choix entre une gestion libre et une gestion pilotée selon trois profils (prudent, équilibre, dynamique). L’épargne est investie sur un fonds en euros sécurisé, qui a servi 4 % nets de frais de gestion en 2024, et sur des unités de compte ISR gérées exclusivement par Sienna Investment Managers.