Peut-on travailler à la retraite ? Oui, un indépendant peut percevoir sa retraite et un revenu issu d’une activité professionnelle grâce au dispositif du cumul emploi-retraite qui permet de travailler à la retraite si certaines conditions sont réunies. Présentation du dispositif du cumul emploi-retraite pour un indépendant.
En 2020, 4,1 % des retraités de 55 ans et plus résidant en France cumulaient une activité professionnelle avec une pension de retraite. 27 % des retraités en situation de cumul emploi-retraite exerçaient une activité en tant qu’artisan, commerçant ou chef d’entreprise.
Peut-on cumuler retraite et emploi ?
Le travailleur indépendant qui part à la retraite doit, en principe, cesser toutes ses activités professionnelles. Toutefois, s’il souhaite reprendre une activité professionnelle indépendante ou salariée et ainsi cumuler sa retraite avec le revenu d’une activité, cela est possible sous certaines conditions.
Cumul emploi-retraite : à quelles conditions ?
Il existe deux dispositifs de cumul emploi-retraite : le cumul emploi-retraite intégral et le cumul emploi-retraite plafonné.
Cumul emploi-retraite intégral (ou « cumul emploi-retraite libéralisé »)
Pour bénéficier du cumul d’une pension de retraite (retraite de base et retraites complémentaires) et d’un revenu professionnel sans limite de plafond, il est nécessaire de respecter trois conditions :
- avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite et justifier d’une carrière complète (c’est-à-dire avoir le nombre de trimestres retraite requis pour le taux plein),
- ou avoir atteint l’âge de la retraite à taux plein (quels que soient la durée d’assurance et l’âge de liquidation de la pension),
- avoir fait liquider l’ensemble des pensions de retraite de base et complémentaires auprès des différents régimes de retraite obligatoires (sauf exceptions).
Cumul emploi-retraite avec plafond à ne pas dépasser (cumul emploi-retraite plafonné)
Si les conditions pour bénéficier du cumul emploi-retraite intégral ne sont pas remplies, il est possible de cumuler le revenu professionnel et la pension de retraite (retraite de base et retraites complémentaires) si le revenu professionnel ne dépasse pas certains plafonds.
Comment calculer le plafond de revenus du cumul emploi-retraite ? Le retraité peut percevoir sa pension de retraite en poursuivant ou en reprenant une activité artisanale, industrielle, commerciale ou libérale procurant des revenus annuels n’excédant pas la moitié du plafond annuel de la Sécurité sociale (soit 24 030 € en 2026), ou le plafond annuel dans les zones de revitalisation rurale et les zones urbaines prioritaires (soit 48 060 € en 2026). Si la durée d’exercice de l’activité est inférieure à un an, ces plafonds sont proratisés.
En cas de dépassement du montant des revenus autorisé, le versement de la retraite de base peut être suspendu pour chaque année de cumul pendant un maximum de 12 mois.
À noter : le calcul du plafond est différent en cas de reprise d’une activité salariée.
En cas de retraite anticipée (cumul emploi-retraite et carrière longue)
Si le chef d’entreprise bénéficie d’une retraite anticipée (carrière longue, handicap), il peut bénéficier du dispositif du cumul emploi-retraite plafonné tant qu’il n’a pas atteint l’âge légal de départ à la retraite.
Impact du cumul emploi-retraite sur les pensions de retraite complémentaires
Le régime de retraite complémentaire de la Sécurité sociale pour les indépendants est soumis aux mêmes règles que les pensions de retraite de base dans le cadre du cumul emploi-retraite :
- dans le cas du cumul emploi-retraite intégral, la pension de retraite complémentaire est versée ;
- dans le cas du cumul emploi-retraite plafonné, la pension de retraite complémentaire est versée tant que le plafond n’est pas dépassé.
En cas de dépassement, la pension est suspendue pendant la même durée que celle du régime de base
Cumul emploi-retraite : de nouveaux droits à la retraite ?
Cumul emploi-retraite intégral
Auparavant, la reprise d’une activité dans les conditions du cumul emploi-retraite intégral ne permettait pas d’obtenir de nouveaux droits à la retraite, quel que soit le régime (sauf exceptions, notamment en cas de retraite progressive).
Avec l’entrée en vigueur de la loi portant réforme des retraites du 14 avril 2023, la reprise d’une activité en cumul emploi-retraite intégral ouvre des droits à une deuxième pension dans le régime de retraite de base en contrepartie des cotisations versées en cumul emploi-retraite. La liquidation des pensions de retraite intervenant depuis le 1er septembre 2023 prend en compte, le cas échéant, les droits en vue d’une nouvelle pension de retraite constitués depuis le 1er janvier 2023.
La seconde pension de retraite bénéficie du taux plein, sans décote ni surcote. Le montant de la nouvelle pension est plafonné ; il n’a aucune incidence sur le montant de la première pension.
Par ailleurs, depuis le 1er janvier 2025, les commerçants et artisans peuvent acquérir de nouveaux droits à retraite complémentaire dans le cadre du cumul emploi-retraite intégral. Ainsi, les retraités en situation de cumul emploi-retraite intégral relevant du régime complémentaire des indépendants acquièrent des points au titre de leur régime de retraite complémentaire en contrepartie de leurs cotisations et peuvent ensuite demander, à compter de cette même date, la liquidation d’une seconde pension. Les points retraite acquis durant la période cumul emploi-retraite se voient appliqués la même valeur de service que celle de la première pension du régime complémentaire des indépendants.
Cumul emploi-retraite plafonné
En cas de cumul emploi-retraite plafonné, la reprise d’activité ne permet pas d’obtenir de nouveaux droits à retraite, quel que soit le régime de retraite.
Le nouveau dispositif du cumul emploi-retraite à compter de 2027
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 modifie significativement le dispositif du cumul emploi-retraite pour les assurés (salariés, travailleurs indépendants, professionnels libéraux, etc.) liquidant leur retraite à partir du 1er janvier 2027 (date de la première pension de retraite de base) :
- si l’assuré n’a pas atteint l’âge légal de la retraite, un écrêtement de la pension de retraite interviendra à hauteur de 100 % des revenus professionnels et de certains revenus de remplacement (indemnités journalières de la sécurité sociale, par exemple) en cas de poursuite ou de reprise d’activité, dès le premier euro ;
- si l’assuré a atteint l’âge légal de la retraite sans avoir atteint l’âge du taux plein (67 ans), un cumul emploi-retraite partiel sera possible, même en cas de reprise chez le même employeur, mais avec un écrêtement de la pension de retraite à hauteur de 50 % des revenus professionnels et de remplacement supérieurs à un certain seuil défini par décret ;
- si l’assuré a atteint l’âge du taux plein (67 ans), un cumul intégral des revenus professionnels et de remplacement et de la pension de retraite sera possible. Il permettra de se constituer des droits à une seconde pension de retraite, sans délai de carence et sans plafond.
N’hésitez pas à contacter un expert-retraite Médicis
Pour vous aider, n’hésitez pas à solliciter les conseils d’un expert retraite de votre mutuelle Médicis.
En savoir plus sur les différents dispositifs qui permettent de travailler pour améliorer sa retraite : voir notre article sur la retraite progressive, le cumul emploi-retraite et le rachat de trimestres
